Una vez que se reciba la convocatoria del curso, si está interesado en inscribirse, deberá enviar un email a asefiget@asefiget.com, con los datos de las personas que vayan a participar, el correo electrónico donde desee que le enviemos el enlace a la sala de formación y la forma de pago (remesa o transferencia). Recibirá un email de la Asociación con un enlace a la Sala de Formación, al que deberá acceder en la fecha y la hora del inicio del curso. El acceso se efectuará a través de la Plataforma ZOOM.

1.   

OBJETIVOS

Analizar los principales aspectos a tener en cuenta para el cierre contable y fiscal del ejercicio 2022. Para ello se estudian los aspectos más problemáticos en las comprobaciones administrativas, así como aquellas cuestiones que han sido objeto de cambios en la jurisprudencia.

PROGRAMA

 IMPUTACIÓN TEMPORAL DE INGRESOS Y GASTOS

Ø  Consecuencias contables y fiscales de la incorrecta contabilización de ingresos y gastos

o   Jurisprudencia: comprobación administrativa y aplicación del principio de regularización íntegra

o   Errores contables y posibilidad de rectificación de autoliquidación

2.     GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES. ANÁLISIS DE LOS PRINCIPALES GASTOS

Ø  Requisitos de deducibilidad de gastos

o   El principio de correlación de ingresos y gastos. Análisis de la jurisprudencia

Ø  Principales gastos no deducibles

o   Sanciones

o   Donativos y liberalidades: análisis de la jurisprudencia

Ø  Impagos de nóminas: aspectos contables y fiscales. Declaración en los modelos 111 y 190. Consecuencias para los trabajadores

Ø  Contabilización y efectos fiscales de las comprobaciones administrativas

3.     ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES DE LOS IMPAGOS.

Ø  Deterioro de créditos: contabilización y deducibilidad en el IS. Medios de prueba

4.     OPERACIONES VINCULADAS

Ø  Regulación contable de las aportaciones de socios: RICAC

Ø  Ajustes primario y secundario

Ø  Aspectos contables y fiscales de operaciones vinculadas

o   Aportaciones de socios

o   Préstamos

o   Condonación de deudas

5.     REMUNERACIÓN DE SOCIOS Y ADMINISTRADORES

Ø  Remuneración por el cargo de administrador. Requisitos de deducibilidad según la jurisprudencia

Ø  Remuneración por la condición de socio

o   Socios que perciben rendimientos del trabajo

o   Socios que perciben rendimientos de actividades económicas

6.     ARRENDAMIENTOS: ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES

Ø  Arrendamiento financiero: análisis desde el punto de vista del arrendador y del arrendatario. Régimen fiscal del leasing.

Ø  Arrendamientos operativos.

o   Pagos anticipados y diferidos

o   Carencias y rentas variables

7.     ASPECTOS CONTABLES Y FISCALES DEL INMOVILIZADO MATERIAL Y DE LAS INVERSIONES INMOBILIARIAS.

Ø  Amortizaciones. Base de amortización

Ø  Ampliación y mejora. Modificación de las amortizaciones

8.     RESERVA DE CAPITALIZACIÓN Y DE NIVELACIÓN

Ø  Aspectos contables y fiscales de la reserva de capitalización

Ø  Aspectos contables y fiscales de la reserva de nivelación

Ø  Casos prácticos de aplicación de la reserva de capitalización y de nivelación

9.     DEDUCCIONES DE LA CUOTA Y COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES

10.  OPERACIONES DE INVERSIÓN. ACTIVOS FINANCIEROS

Ø  Las Inversiones Financieras en el PGC y PGC Pymes: modificaciones en el PGC

Ø  Inversión en acciones y participaciones: aspectos contables y fiscales. Exención por dividendos y por transmisión de participaciones. Deterioro de inversiones financieras. Reversión fiscal de deterioros. Pérdidas por transmisión de participaciones.

11.  PASIVOS FICTICIOS

Ø  Presunción de obtención de rentas por pasivos ficticios

Ø  Baja de deudas reales