I) IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

a) Suministro Inmediato de Información (SII) aplicable a partir de l1 de julio 2017.

l. Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (RIVA):

1. Ámbito subjetivo.

2. Opción por la llevanza electrónica de los libros registro

3. Información a suministrar a través del Sii

4. Plazos para la remisión electrónica de las anotaciones registrales

5. Plazo de presentación de las declaraciones-liquidaciones.

II. Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria:

1. Declaración censales.

2. Supresión de obligaciones formales

3. Dilaciones por causa no imputable a la Administración.

III. Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación:

1. Facturación por los destinatarios de las operaciones o terceros

2. Plazo para la remisión de las facturas

b) Régimen de devolución a viajeros.

c) Régimen simplificado y régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

d) Facturación de energía eléctrica

 

II) IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS

a) Tributación de la devolución por cláusulas suelo

b) Límites en la aplicación del método de estimación objetiva para 2016 y 2017 c) Tributación de! ahorro: “scrip dividend”, CIALP, SIALP; PIAS y PP .

d) Compensación de la base de! ahorro

e) Deducción de primas de seguro de enfermedad en régimen de estimación directa,

f) Retenciones y pagos a cuenta a aplicar en 2017

 

III) IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

a) Limitación a la compensación de bases imponibles negativas (BIN) aplicable en 2016 y 2017,

b) Nuevo límite a la aplicación e las deducciones por doble imposición interna e internacional aplicable desde 2016,

c) Imposibilidad de deducir las rentas negativas generadas por valoración a valor razonable de la cartera de negociación

d) Reversión obligatoria como mínimo por quintas partes de las pérdidas por deterioros de cartera deducidas antes de 2013

e) Exención de dividendos y de plusvalías obtenidas en la transmisión de participaciones en entidades residentes no residentes.

f) Deducción de pérdidas por transmisión de participaciones.

g) Nuevo tratamiento fiscal de rentas de establecimientos permanentes en el extranjero (EP)

h) Modificaciones en la Ley 20/1990 sobre Régimen fiscal de las cooperativas, con efectos para los períodos impositivos que se iniden a partir del 1 de enero de 2016.

i) Modificaciones en la Ley 11/2009 por la que se regulan las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado.

j) Nuevo supuestos en la amortización contable y fiscal de inmovilizados intangibles para ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2016 .

k) Tratamiento fiscal de las “Patent Box” a partir de 1 de julio de 2016 .

l) Informe de la AEAT sobre deducibilidad de los intereses de demora en el Impuesto sobre Sociedades.

m) Información l/país por país”

n) Pagos fraccionados a partir de octubre de 2016 para empresas con INCN +10 M€.

Ñ) Sociedades Civiles: Transición de Atribución de Rentas a Impuesto sobre Sociedades.

 

IV) OTRAS MODIFICACIONES

a) Nuevos obligados a relacionarse electrónicamente con la Administración.

b) Valores catastrales.

c) Impuesto sobre el patrimonio.

d) Modelos 290/217/231/289/364/365/ 589.

e) Modificaciones en la LlE (Impuestos Especiales) con efectos desde el 3 de diciembre de 2016.

f) Modificaciones en la LGT (Ley General Tributaria)